Вопрос:

Бабушка мне (внучке) по завещанию оставила в наследство квартиру. БТИ оценило квартиру в 240 тысяч рублей. Какую сумму составит налог на имущество в налоговй инспекции.

Ответ:

1. За приобретенное наследство - от налога на доход физическое лицо освобождено (п.18 ст. 217 НК IIч.);
2. Если вы являетесь несовершеннолетним наследствополучателем, то вы можете рассчитывать на серьёзные льготы по оплате нотариальный услуг;
3. Налог на имущество - Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. До 300 тыс. руб. - 0,1 %;
4. Законодательство предусматривает незначительное наличие льготных условий.

Сколько должна получать не работающая мать-одиночка?

Вопрос:

Родила ребёнка(дочку) вообщем получаю я 3.200рублей в месяц но на сколько я знаю а тоесть слышала что мать- одиночка должна получать как минимум прожиточный минимум а это 6000тысяч чуть больше...Верно ли говорят???

Ответ:

Минимальный базовый размер пособия для всех получателей без исключения (включая неработающих и учащихся по очной форме обучения) составляет:

– при уходе за первым ребенком – 1500 руб. в месяц;
– при уходе за вторым и последующими детьми – 3000 руб. в месяц.

Так, минимальные суммы пособий в 2011 году составляют:

– при уходе за первым ребенком – 2194,34 руб. в месяц (1500 руб. × 1,10 × 1,13 × 1,0185 × 1,085 × 1,065);
– при уходе за вторым и последующими детьми – 4388,67 руб. в месяц (3000 руб. × 1,10 × 1,13 × 1,0185 × 1,085 × 1,065).

Для отдельных категорий получателей законодательно установлен базовый максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в сумме 6000 руб. Такими получателями являются:

1) матери, проходящие военную службу по контракту;

2) отцы, проходящие службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава (органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов);

3) матери (отцы, другие родственники, опекуны, фактически осуществляющие уход за ребенком), уволенные в период отпуска по уходу за ребенком по следующим причинам:
– ликвидация организации;
– прекращение деятельности предпринимателя;
– прекращение деятельности лиц, занимающихся частной практикой;
– прекращение деятельности иных лиц, чья деятельность подлежит госрегистрации и лицензированию;
– истечение срока контракта в воинских частях, находящихся за пределами России;
– матери, уволенные в период отпуска по уходу за ребенком по причине перевода мужа из воинских частей, находящихся за пределами России, в воинскую часть на территории России.

не применение ККТ в ИП на УСН

Вопрос:  

Подскажите пожалуйста, мы ИП на УСН доходы минус расходы, оказываем услуги и принимаем наличность от населения, но не пробиваем чеки. Какие штрафы нам грозят и какой срок давности их взыскания как с ИП, так и с администрации?

Ответ:

Применять ККТ обязаны предприниматели, которые ведут наличные денежные расчеты за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Применение ККТ обязательно при наличных расчетах как с гражданами (в т. ч. предпринимателями), так и с организациями (их представителями).

Остальные организации вправе не применять ККТ:

– при оказании услуг населению с выдачей бланков строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ);

– при ведении отдельных видов деятельности, перечень которых приведен в пункте 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. При этом выдавать покупателю какие-либо платежные документы продавец не обязан.

Кроме того, ККТ можно не применять при ведении деятельности, облагаемой ЕНВД.

Размер административного штрафа за неприменение ККМ, а также за отказ в выдаче документов, подтверждающих прием наличных денежных средств, составляет:

– для организации – от 30 000 до 40 000 руб.;

– для должностных лиц организации (например, руководителя) – от 3000 до 4000 руб.

Обнаружить эти нарушения могут налоговые инспекторы во время проверки организации. Оштрафовать организацию налоговая инспекция может лишь в течение двух месяцев после того, как было совершено нарушение (ст. 4.5 КоАП РФ).

КАК ВЕРНУТЬ 13 % ЗА УЧЁБУ

Вопрос:

У меня сестра учится в техникуме. Им сказали: чтобы вернуть 13% НДФЛ, надо написать в договоре кого-нибудь из родственников. Она написала меня-старшую сестру, но платила по договору сама целый год.  А в этом году ей сказали, что должна была платить я-старшая сестра и что за прошедший год  13% не вернут.  В этом году я плачу сама, а ей опять говорят, что 13% не вернут, т.к.  сестре нельзя платить-должны платить только папа или мама. Подскажите можно ли вернуть 13% за учебу.

Ответ::

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить родители, брат, сестра, которые оплатили образование собственных детей, своих братьев, сестер. Братья и сестры могут быть как полнородные, так и неполнородные (имеющие одного общего родителя), поскольку никаких ограничений по этому поводу в статье 219 Налогового кодекса РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 18 октября 2011 г. № 03-04-08/8-186).

Для получения вычета необходимо выполнение двух условий:

* возраст ребенка, брата (сестры) не превышает 24 лет;

* ребенок, брат (сестра) учится (учатся) по очной форме обучения.

Сумма социального вычета не должна превышать 50 000 руб.

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

* декларацию по форме 3-НДФЛ;

* документы, подтверждающие расходы на обучение (Договор на обучение+ лицензия, платежные документы, документы подтверждающие родство, налоговая может запросить дополнительные документы)

Так же вы можете вернуть НДФЛ за первый год обучения, когда оплачивала ваша младшая сестра: вам необходимо представить в ИФНС заявление (датированное ранее  даты внесения платы за обучение)  о том, что вы дали поручение младшей сестре внести самостоятельно выданные вами- сестрой денежные средства на оплату обучения (письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876, УФНС России по г. Москве от 17 июля 2009 г. № 20-14/4/073837).

Комплект документов для ИФНС за каждый год, когда вы заявляете вычет,  формируется заново.

В постановлении Правительства РФ от14.02.2009 г. №112 написано, что документ должен содержать:

п.а) наименование документа, шестизначный номер и серия.

Какие номер и серия имеются ввиду?

В Постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ (в ред. Постановления Правительства от 14.02.2009 № 112) разъясняется, что формирование бланков строгой отчетности (БСО) должно обеспечивать следующие требования:
п. 11.б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.
Организации и индивидуальные предприниматели по требованию налоговых органов обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах.
Это означает, шестизначный номер и серия – это индивидуальные идентификационные данные БСО, по которым ведется их учет в книге учета бланков документов.

При изготовлении бланков с использованием автоматизированных систем к автоматизированной системе предъявляются следующие требования: автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, обеспечивать идентификацию, фиксирование и сохранение сведений обо всех операциях с БСО не менее пяти лет. Кроме того, при заполнении документа строгой отчетности нужно сохранять его уникальный номер и серию (п. 11 Положения). Персональный компьютер данным требованиям не отвечает, и с его помощью нельзя формировать бланки строгой отчетности. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 07.11.2008 N 03-01-15/11-353 и от 27.10.2008 N 03-03-06/1/605.
Бланк документа можно изготовить и типографским способом. В этом случае он должен содержать сведения об изготовителе (сокращенное наименование, ИНН, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж).
В п. п. 13 - 15 Положения определен порядок учета бланков строгой отчетности. Так, учет БСО, изготовленных типографским способом, по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге учета бланков документов. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным  бухгалтером  ( бухгалтером ) организации (индивидуальным предпринимателем), а также скреплены печатью (штампом).
Бланк документа заполняется четко и разборчиво. При этом исправления не допускаются. Вместе с тем испорченный либо неправильно заполненный бланк перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором он заполнялся (п. 10 Положения).
Таким образом, при заказе БСО в типографии индивидуальному предпринимателю необходимо вести книгу учета бланков документов, соблюдая нормы Положения. Имейте в виду, что форма книги законодательно не утверждена, поэтому вы вправе разработать ее самостоятельно.

 

Ситуация:

увольняется г.директор по собственному желанию, уведомив за 1 месяц единственного учредителя по почте (опись,уведомление есть).
Вопрос:

какие внутренние документы необходимо оформить и какую запись сделать в трудовой книжке?
Ответ:  

О своем желании досрочно расторгнуть трудовой договор генеральный директор должен уведомить работодателя (единственного участника (акционера), председателя совета директоров или общего собрания и т. п.) в письменной форме не позднее чем за один месяц до желаемой даты увольнения (ст. 280 ТК РФ).
Для прекращения трудовых отношений с генеральным директором необходимо решение собственника имущества организации или соответствующего уполномоченного органа. В обществах с ограниченной ответственностью – общее собрание участников (подп. 4 п. 2 ст. 33 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Решение о прекращении трудового договора с генеральным директором оформите протоколом. Если в обществе только один акционер (участник), то увольнение генерального директора оформите решением единственного акционера (участника).
На основании решения издайте приказ об увольнении генерального директора по унифицированной форме № Т-8.
При увольнении в трудовой книжке генерального директора ссылку сделайте на пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ. При этом в графе 4 «Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись» укажите решение собственников (реквизиты протокола общего собрания или решения единственного учредителя), на основании которого увольняется генеральный директор, и заверьте запись печатью организации.
 

 

Срок давности ?

Вопрос:

В 2007 г. (прошло больше 3-х лет) с продажи акций предприятия, на котором я работаю не был удержан 13%-ый налог. Недавно из налоговой инспекции пришло уведомление, что я должен заплатить этот налог плюс пени. От знакомых с аналогичной ситуацией услышал, что есть амнистия на выплату налогов, если прошло больше 3-х лет. Так ли это на самом деле?

Ответ:  В соответствии с п. 1 ст. 113 Налогового Кодекса лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности). Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных ст. ст. 120 и 122 Кодекса. Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 120 и 122 Кодекса.
Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из двенадцати календарных месяцев, следующих подряд.
Из рассматриваемого вопроса следует, что гражданином был получен доход от продажи ценных бумаг в 2007 г. Следовательно, исчисление трехлетнего срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 122 Кодекса, начинается с 2008 г.
Поскольку налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2007 г. подлежала представлению не позднее 30 апреля 2008 г., исчисление трехлетнего срока давности привлечения к ответственности за непредставление указанной декларации начинается с 1 мая 2011 г.

 

Какие бланки в настоящее время заполняются в гостиницах?

Можно ли их печатать на компьютере?

При оформлении проживания в гостинице постояльцу выдается квитанцию (талон) или иной документ, подтверждающий заключение договора на оказание услуг, который должен содержать (п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 25 апреля 1997 г. № 490):
– наименование исполнителя (для индивидуальных предпринимателей – Ф.И.О., сведения о государственной регистрации);
– Ф.И.О. постояльца (командированного работника);
– сведения о предоставляемом номере (месте в номере);
– цену номера (места в номере);
– другие необходимые данные по усмотрению исполнителя.
В подтверждение наличных расчетов гостиницы ранее выдавали счет по форме № 3-Г. Сейчас он не применяется. Дело в том, что с 1 декабря 2008 года начали действовать новые бланки строгой отчетности (БСО). Поэтому гостиницы, которые продолжают выписывать счет по форме № 3-Г, обязаны пробивать кассовый чек (письмо Минфина России от 19 января 2009 г. № 03-01-15/1-11) либо выдавать БСО, в которойм должны быть указаны реквизиты, установленные пунктом 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов (утверждено постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359).
Поскольку, согласно пункту 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ, для гостиниц требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю (клиенту) кассовый чек или иной документ установленной формы
В подтверждение безналичных расчетов гостиницы при оказании услуг по найму жилого помещения обязаны выдавать помимо документов, подтверждающих факт оказания услуги, счет-фактуру в соответствии с п.1 ст.172 Кодекса.
Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 налогоплательщикам, оказывающим услуги населению, было разрешено использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности вместо применения ККТ. В постановлении говорится, что бланки должны быть изготовлены типографским способом либо с использованием автоматизированных систем. Главный недостаток этой нормы в том, что она не дает четкого определения понятия автоматизированной системы. В письме от 22.08.2008 № 03-01-15/10-303 Минфин России сообщил, что данный вопрос требует рассмотрения применительно к конкретной системе, используемой для формирования бланков строгой отчетности. Причем по своим параметрам автоматизированные системы должны отвечать требованиям, предъявляемым к ККТ.
До сих пор ясности в этом вопросе не прибавилось. Но однозначно можно сказать только одно: официальные ведомства не допускают изготовления БСО на компьютере или принтере, так как в этом случае бланки не будут отвечать требованиям, содержащимся в указанном постановлении. Это подтвердило и УФНС России по г. Москве в письме от 30.11.2009 № 17-15/126038.
 

 

замена юр. адреса в ООО

Вопрос:

Какие штрафные санкции полагаются за не внесение изменений в Устав ООО после 01 января 2010 года?

Ответ:

1) В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 312-ФЗ все ООО обязаны пройти перерегистрацию по  приведению устава в соответствие с ГК РФ и Законом N 14-ФЗ до 01 января 2010 года. Но позже Федеральным законом от 17.12.2009  N 310-ФЗ было внесено изменение,  в соответствии с которым срок исполнения обязанности по приведению устава в соответствие с ГК РФ и Законом N 14-ФЗ установлен - до первого изменения устава.
То есть если в обществе происходят изменения, затрагивающие положения устава, то такие изменения должны быть внесены с обязательным одновременным приведением устава в соответствие с ГК РФ и Законом N 14-ФЗ.
Таким образом, обязанность по приведению устава в соответствие с законодательством осталась, а Законом N 310-ФЗ были изменены сроки исполнения этой обязанности.

 2) Согласно пункту 3 статьи 14.25 КоАП РФ подача недостоверных сведений о юридическом лице в регистрирующий орган влечет предупреждение или взыскание штрафа с руководителя в размере 5000 руб. или он дисквалифицируется на срок до трех лет (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Заметим, налоговые органы в этом случае должны доказать, что руководитель знал о

 

Вопрос:

Какой формы должен быть Журнал регистрации граждан физических лиц, прибывших в гостиницу?

Ответ:

Для оформления бронирования места в гостинице бланка строгой отчетности не предусмотрено, т.е.  в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации бланк Журнала регистрации граждан отсутствует.
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны быть утверждены в организации и содержать следующие обязательные реквизиты: 
     а) наименование документа;
     б) дату составления документа;
     в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
     г) содержание хозяйственной операции;
     д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
     е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
     ж) личные подписи указанных лиц.
 

 

Вопрос:

1.Cколько времени генеральный директор может официально не получать з\п во вновь открывшейся фирме (ООО)? Какие приказы нужны для этого?
2.Сколько времени ООО может не иметь р/сч?

Ответ:

1. Если должность руководителя организации занимает ее единственный учредитель (участник, акционер), трудовой договор с ним не заключается. А значит, начислять зарплату ему не нужно.
Трудовые договоры заключаются между работодателем и сотрудником (ст. 56 ТК РФ). По отношению к генеральному директору, который является единственным учредителем (участником, акционером) организации, работодатель отсутствует. Кроме того, из положений статьи 273 ТК РФ следует, что особенности регулирования труда руководителя, установленные главой 43 ТК РФ, не распространяются на случаи, когда руководитель организации является ее единственным учредителем (участником, акционером). Трудовые отношения в таком случае оформляются не трудовым договором, а решением единственного учредителя.
Если организация все же заключит трудовой договор с генеральным директором, являющимся единственным учредителем (участником, акционером), то у нее возникнет обязанность начислять зарплату (ст. 56, 57 ТК РФ).

2. Расчетный счет придется открывать, когда появится необходимость уплаты налогов, выплаты з/пл, т.к организации должны перечислять налоги (сборы) только в безналичной форме со своих расчетных счетов (п. 1, 3 ст. 45 НК РФ)
Кроме того, расчеты наличными между юридическими лицами по одной сделке не могут превышать 100 000,00 рублей.

 

Вопрос: Имеет ли право организация, предоставляющая свою продукцию для реализации в магазине, принимать к учету при налогообложении затраты по актам магазина со следующими формулировками:

1)    Премия за расширение рынка сбыта
2)    Премия за достижение определенного товарооборота
3)    Годовая фиксированная скидка
4)    Услуга по централизации поставок
5)    Услуга по проведению промо-акций

Ответ:  Нередко фирмы предоставляют покупателям скидки или выплачивают премии, если те выполнили определенные условия договора. Например, превысили оговоренный объем закупок, оплатили товар до определенной даты и т.д. Эти суммы фирма может включить во внереализационные расходы и уменьшить на них налогооблагаемую прибыль. Причем независимо от того, когда предоставлена скидка: сразу после отгрузки товара или по итогам года (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Обратите внимание: с покупателем обязательно надо заключить договор, в котором оговорить все условия предоставления скидок или выплаты премии.

Узнать подробнее

 

---

 
Вопрос: Какие бланки в настоящее время заполняются в гостиницах? Можно ли их печатать на компьютере?

Вопрос: Какой формы должен быть Журнал регистрации граждан физических лиц, прибывших в гостиницу?

Ответ:  При оформлении проживания в гостинице постояльцу выдается квитанцию (талон) или иной документ, подтверждающий заключение договора на оказание услуг, который должен содержать (п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 25 апреля 1997 г. № 490):

Узнать подробнее

 

---

Вопрос: В постановлении Правительства РФ от 14.02.2009 г. №112 написано, что документ должен содержать: п. а) наименование документа, шестизначный номер и серия. Какие номер и серия имеются ввиду?

Ответ:  В Постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ (в ред. Постановления Правительства от 14.02.2009 № 112) разъясняется, что формирование бланков строгой отчетности (БСО) должно обеспечивать следующие требования:

Узнать подробнее

 

---

Вопрос:  Российская организация планирует заключить контракт на оказание услуг с индивидуальным предпринимателем, являющимся резидентом иностранного государства. Является ли  Российская организация налоговым агентом по НДС или НДФЛ?

Ответ:  НДС. В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются следующие субъекты:

- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Узнать подробнее

 

---

 
Вопрос:  Исчисление и уплата налогов при сотрудничестве со странами – членами Таможенного Союза?

Ответ:  В соответствии с

1)Протокол от 11 декабря 2009 года «О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ И МЕХАНИЗМЕ КОНТРОЛЯ ЗА ИХ УПЛАТОЙ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ В ТАМОЖЕННОМ СОЮЗЕ»
2) Соглашение «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» от 21.04.1995.

Узнать подробнее

 

---

 
Вопрос:  Какие штрафные санкции полагаются за не внесение изменений в Устав ООО после 01 января 2010 года?

Ответ: 
1) В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 312-ФЗ все ООО обязаны пройти перерегистрацию по  приведению устава в соответствие с ГК РФ и Законом N 14-ФЗ до 01 января 2010 года. Но позже Федеральным законом от 17.12.2009  N 310-ФЗ было внесено изменение,  в соответствии с которым срок исполнения обязанности по приведению устава в соответствие с ГК РФ и Законом N 14-ФЗ установлен - до первого изменения устава.

Узнать подробнее

 

---

 
Вопрос:  Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Ответ: 
Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению имущества (п. 1 ст. 5 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1, п. 9 Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54) на основании данных, актуальных на 1 января года, за который производится расчет. Для расчета используются:
– ставки налога, установленные местным законодательством;
– сведения о владельце недвижимости и о ее стоимости.


Узнать подробнее

 

---

Вопрос:

Сдал документы в налоговую на регистрацию ИП. В заявлении указал виды деятельности по ОКВЭД: 60.24; 60.24.1; 60.24.2; 60.24.3- относятся к деятельности автомобильного грузового транспорта, 71.2; 71.21.1- аренда прочих транспортных средств и оборудования. Перед подачей документов направили на консультацию к налоговому инспектору, который заявил что упрощенная система налогообложения (на которую я хотел подать заявление) не может применяться к указанному выше разделу 60.24. И я должен также подать заявление на ЕНВД и предоставлять две декларации. Вопрос: Законно ли требование налогового инспектора?

Ответ:

Если в муниципальном образовании деятельность по перевозке грузов переведена на ЕНВД, то применение этого налогового режима обязательно для всех организаций, которые соответствуют критериям налогоплательщика (п. 1 и 2 ст. 346.26 НК РФ). Деятельность в сфере автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов переводится на ЕНВД, если количество используемых в ней машин не превышает 20 штук.

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому обязанность по уплате ЕНВД возникает независимо от фактических результатов и продолжительности предпринимательской деятельности организации в том или ином налоговом периоде. Обязанность по уплате прекращается с момента снятия организации с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД.

---

 

Вопрос:

Можно ли считать заблокированный расчётный счёт счётом по определение счета согласно п. 2 ст. 11 НК РФ?

 

Ответ:

Налоговая выписывает штраф за несообщение об закрытии расчётника, заблокированного налоговой же счёта.

Да, даже заблокированный счет является действующим расчетным счетом, т.к. блокировка счета не распространяется: – на платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов; – на платежи по перечислению (списанию) в бюджет налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, страховых взносов, пеней и штрафов;
- на поступление денежных средств на расчетный счет.
Банк обязан исполнять эти поручения.
При наличии решения налоговой инспекции о приостановлении операций по счетам банк вправе закрыть расчетный счет по требованию организации. При этом, если на расчетном счете, по которому приостановлены операции, нет денежных средств, банк вправе исключить его из своего бухучета, то есть сделать запись о закрытии счета в Книге регистрации открытых счетов.
Если же на расчетном счете, операции по которому приостановлены, есть денежные средства, банк не вправе выдать их организации до отмены решения о приостановлении операций по счетам. Это связано с тем, что закрытие расчетного счета не отменяет решение налоговой инспекции о приостановлении операций.
Сообщить в налоговую инспекцию об открытии (закрытии) банковского счета организация обязана в течение семи рабочих дней с момента, когда из банка было получено официальное уведомление об открытии (закрытии) счета.
Если данное требование не будет выполнено, организация и ее руководитель могут быть привлечены к ответственности.

---

Любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством, признается гражданско-правовым. Однако взносы на обязательное страхование нужно начислять на выплаты только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является:

• выполнение работ (оказание услуг);
• выполнение авторского заказа, передача авторских прав.

Такой порядок следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

 

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, выплачиваемые предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Кроме того, не нужно начислять страховые взносы на выплаты в пользу иностранцев, которые не являются постоянно или временно проживающими в России.

Страховые взносы начисляются до тех пор, пока выплаты сотруднику нарастающим итогом с начала года не превысят 463 000 руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. № 933). Суммы, превышающие эту величину, страховыми взносами не облагаются. Такой порядок предусмотрен частями 4 и 5 статьи 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг)

К договорам о выполнении работ (оказании услуг), на вознаграждения по которым нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, относятся:

• договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
• договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
• договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);
• договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
• договор хранения (ст. 886 ГК РФ);
• договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
• договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
• агентский договор (ст. 1005 ГК РФ);
• договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);
• другие договоры, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) (п. 2 ст. 421 ГК РФ).

Такой порядок следует из положений части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача организации имущества в собственность или в пользование (ч. 3 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). К таким договорам, в частности, относятся:

• договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
• договор мены (ст. 567 ГК РФ);
• договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
• договор найма жилого помещения (ст. 671 ГК РФ);
• договор займа (ст. 807 ГК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 17 мая 2010 г. № 1212-19);
• договор дарения (ст. 572 ГК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 6 августа 2010 г. № 2538-19).

Кроме того, страховыми взносами не облагаются:

• выплаты в пользу иностранцев, которые работают за границей по гражданско-правовым договорам, заключенным с российскими организациями (ч. 4 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
• компенсации расходов, возникающих у граждан в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договору (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Например, компенсация расходов на проезд, приобретение материалов и т. д.

Налог не удерживайте, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Также налог не взимается, если исполнитель гражданско-правового договора постоянно проживает за рубежом. Подробнее об этом см. С каких выплат удерживать НДФЛ.

Кроме того, страховыми взносами не облагаются:

• выплаты в пользу иностранцев, которые работают за границей по гражданско-правовым договорам, заключенным с российскими организациями (ч. 4 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
• компенсации расходов, возникающих у граждан в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договору (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Например, компенсация расходов на проезд, приобретение материалов и т. д.

---

Вопрос:

Подскажите пожалуйста какую очётность должен производить индивидуальный предприниматель, и в какие сроки?

Ответ:

Все зависит от выбранной системы налогообложения (общая или упрощенная) и является ли ИП плательщиком единого налога на вмененный доход.

Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения.

Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, является календарный год.

При применении УСН налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов. Налоговый кодекс РФ не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книги в налоговый орган.

Все налоги (кроме НДФЛ, на имущество физ. лиц, НДС) и взносы предприниматели, применяющие УСН, платят в общем порядке.

К ним относятся:

• земельный налог;
• транспортный налог;
• водный налог;
• госпошлина;
• страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС);
• страховые взносы в ФСС РФ на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Начиная с 2011 г. (по итогам 2010 г.) предприниматели обязаны представлять в ПФР единый расчет по взносам в ПФР и фонды ОМС.

---

Вопрос: 1. Cколько времени генеральный директор может официально не получать з\п во вновь открывшейся фирме (ООО)? Какие приказы нужны для этого?

2. Сколько времени ООО может не иметь р/сч?

Ответ:

1. Если должность руководителя организации занимает ее единственный учредитель (участник, акционер), трудовой договор с ним не заключается. А значит, начислять зарплату ему не нужно. Трудовые договоры заключаются между работодателем и сотрудником (ст. 56 ТК РФ). По отношению к генеральному директору, который является единственным учредителем (участником, акционером) организации, работодатель отсутствует. Кроме того, из положений статьи 273 ТК РФ следует, что особенности регулирования труда руководителя, установленные главой 43 ТК РФ, не распространяются на случаи, когда руководитель организации является ее единственным учредителем (участником, акционером). Трудовые отношения в таком случае оформляются не трудовым договором, а решением единственного учредителя. Если организация все же заключит трудовой договор с генеральным директором, являющимся единственным учредителем (участником, акционером), то у нее возникнет обязанность начислять зарплату (ст. 56, 57 ТК РФ).

2. Расчетный счет придется открывать, когда появится необходимость уплаты налогов, выплаты з/пл, т.к организации должны перечислять налоги (сборы) только в безналичной форме со своих расчетных счетов (п. 1, 3 ст. 45 НК РФ) Кроме того, расчеты наличными между юридическими лицами по одной сделке не могут превышать 100 000,00 рублей.

---

Вопрос:

Какой формы должен быть Журнал регистрации граждан физических лиц, прибывших в гостиницу?

Ответ:

Для оформления бронирования места в гостинице бланка строгой отчетности не предусмотрено, т.е. в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации бланк Журнала регистрации граждан отсутствует.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны быть утверждены в организации и содержать следующие обязательные реквизиты:

• а) наименование документа;
• б) дату составления документа;
• в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
• г) содержание хозяйственной операции;
• д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
• е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
• ж) личные подписи указанных лиц.

---

Вопрос:

Какие штрафные санкции полагаются за не внесение изменений в Устав ООО после 01 января 2010 года?

Ответ:

1) В соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 312-ФЗ все ООО обязаны пройти перерегистрацию по приведению устава в соответствие с ГК РФ и Законом N 14-ФЗ до 01 января 2010 года. Но позже Федеральным законом от 17.12.2009 N 310-ФЗ было внесено изменение, в соответствии с которым срок исполнения обязанности по приведению устава в соответствие с ГК РФ и Законом N 14-ФЗ установлен - до первого изменения устава.

То есть если в обществе происходят изменения, затрагивающие положения устава, то такие изменения должны быть внесены с обязательным одновременным приведением устава в соответствие с ГК РФ и Законом N 14-ФЗ.

Таким образом, обязанность по приведению устава в соответствие с законодательством осталась, а Законом N 310-ФЗ были изменены сроки исполнения этой обязанности.

 

2) Согласно пункту 3 статьи 14.25 КоАП РФ подача недостоверных сведений о юридическом лице в регистрирующий орган влечет предупреждение или взыскание штрафа с руководителя в размере 5000 руб. или он дисквалифицируется на срок до трех лет (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Заметим, налоговые органы в этом случае должны доказать, что руководитель знал о

---

Вопрос:

Какие бланки в настоящее время заполняются в гостиницах?
Можно ли их печатать на компьютере?

Ответ:

При оформлении проживания в гостинице постояльцу выдается квитанцию (талон) или иной документ, подтверждающий заключение договора на оказание услуг, который должен содержать (п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 25 апреля 1997 г. № 490):

• – наименование исполнителя (для индивидуальных предпринимателей
• – Ф.И.О., сведения о государственной регистрации);
• – Ф.И.О. постояльца (командированного работника);
• – сведения о предоставляемом номере (месте в номере);
• – цену номера (места в номере);
• – другие необходимые данные по усмотрению исполнителя.

В подтверждение наличных расчетов гостиницы ранее выдавали счет по форме № 3-Г. Сейчас он не применяется. Дело в том, что с 1 декабря 2008 года начали действовать новые бланки строгой отчетности (БСО). Поэтому гостиницы, которые продолжают выписывать счет по форме № 3-Г, обязаны пробивать кассовый чек (письмо Минфина России от 19 января 2009 г. № 03-01-15/1-11) либо выдавать БСО, в которойм должны быть указаны реквизиты, установленные пунктом 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов (утверждено постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359).

Поскольку, согласно пункту 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ, для гостиниц требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю (клиенту) кассовый чек или иной документ установленной формы

В подтверждение безналичных расчетов гостиницы при оказании услуг по найму жилого помещения обязаны выдавать помимо документов, подтверждающих факт оказания услуги, счет-фактуру в соответствии с п.1 ст.172 Кодекса.

Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 налогоплательщикам, оказывающим услуги населению, было разрешено использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности вместо применения ККТ. В постановлении говорится, что бланки должны быть изготовлены типографским способом либо с использованием автоматизированных систем. Главный недостаток этой нормы в том, что она не дает четкого определения понятия автоматизированной системы. В письме от 22.08.2008 № 03-01-15/10-303 Минфин России сообщил, что данный вопрос требует рассмотрения применительно к конкретной системе, используемой для формирования бланков строгой отчетности. Причем по своим параметрам автоматизированные системы должны отвечать требованиям, предъявляемым к ККТ.

До сих пор ясности в этом вопросе не прибавилось. Но однозначно можно сказать только одно: официальные ведомства не допускают изготовления БСО на компьютере или принтере, так как в этом случае бланки не будут отвечать требованиям, содержащимся в указанном постановлении. Это подтвердило и УФНС России по г. Москве в письме от 30.11.2009 № 17-15/126038.

---

Вопрос: В 2007 г. (прошло больше 3-х лет) с продажи акций предприятия, на котором я работаю не был удержан 13%-ый налог. Недавно из налоговой инспекции пришло уведомление, что я должен заплатить этот налог плюс пени. От знакомых с аналогичной ситуацией услышал, что есть амнистия на выплату налогов, если прошло больше 3-х лет. Так ли это на самом деле?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 113 Налогового Кодекса лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности). Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных ст. ст. 120 и 122 Кодекса. Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 120 и 122 Кодекса.
Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из двенадцати календарных месяцев, следующих подряд.
Из рассматриваемого вопроса следует, что гражданином был получен доход от продажи ценных бумаг в 2007 г. Следовательно, исчисление трехлетнего срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 122 Кодекса, начинается с 2008 г.
Поскольку налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2007 г. подлежала представлению не позднее 30 апреля 2008 г., исчисление трехлетнего срока давности привлечения к ответственности за непредставление указанной декларации начинается с 1 мая 2011 г.

---

Вопрос: Имеет ли право организация, предоставляющая свою продукцию для реализации в магазине, принимать к учету при налогообложении затраты по актам магазина со следующими формулировками:

• 1) Премия за расширение рынка сбыта
• 2) Премия за достижение определенного товарооборота
• 3) Годовая фиксированная скидка
• 4) Услуга по централизации поставок
• 5) Услуга по проведению промо-акций

Ответ: Нередко фирмы предоставляют покупателям скидки или выплачивают премии, если те выполнили определенные условия договора. Например, превысили оговоренный объем закупок, оплатили товар до определенной даты и т.д. Эти суммы фирма может включить во внереализационные расходы и уменьшить на них налогооблагаемую прибыль. Причем независимо от того, когда предоставлена скидка: сразу после отгрузки товара или по итогам года (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Обратите внимание: с покупателем обязательно надо заключить договор, в котором оговорить все условия предоставления скидок или выплаты премии.

В состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты организации, которые непосредственно не связаны с производственным процессом и (или) реализацией товаров (работ, услуг) (ст. 265 НК РФ).

Например, внереализационными расходами являются:

• - проценты по долговым обязательствам любого вида (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ);
• - расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ);
• - судебные расходы и арбитражные сборы (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ);
• - расходы на услуги банков (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ);
• - расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Перечень внереализационных расходов (в том числе убытков), который установлен ст. 265 НК РФ, является открытым. Это означает, что учесть в составе внереализационных расходов возможно и те расходы, которые прямо не предусмотрены в данном перечне. За исключением, конечно, необоснованных расходов, а также тех, которые предусмотрены ст. 270 НК РФ.
Выплата покупателю премии признается внереализационным расходом, что следует из п. 8 ст. 250 НК РФ

При предоставлении премии договорная цена ранее отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг) не изменяется. Этим премия отличается от скидки. В данном случае премия рассматривается как форма поощрения за выполнение покупателем предусмотренных договором условий, таких как достижение объема закупок, досрочная оплата, приобретение полного ассортимента и т.п.
Относительно порядка налогообложения НДС денежной премии по результатам продаж позиция контролирующих органов однозначна. Указанные премии НДС не облагаются, т.к. в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.
Кроме того, на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налогообложению НДС подлежат полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг).
Поскольку при выдаче премии реализации товаров (работ, услуг) не происходит, то у поставщика отсутствует база для начисления НДС. А поскольку получение денежных средств не связано с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), то покупатель не должен облагать НДС полученную премию (см. Письма Минфина России
от 25.10.2007 N 03-07-11/524, от 26.07.2007 N 03-07-15/112, от 16.11.2006 N 03-04-11/219, от 22.11.2006 N 03-04-11/222, от 08.12.2006 N 03-04-11/237, от 20.12.2006 N 03-03-04/1/847).

Если предоставление премий или скидок направлено на продвижение товаров, то заключенное между их продавцом и покупателем (магазином) соглашение определяет целенаправленное выполнение магазином за вознаграждение конкретных действий, обеспечивающих, например, создание конкретных обстоятельств, которые привлекают дополнительное внимание покупателей к наименованию и ассортименту товаров поставщика-продавца (в том числе за размещение товаров на полках в оговоренных местах и выделение для товаров постоянного и (или) дополнительного места). Данное соглашение может либо быть составной частью сложного договора, включающего в себя элементы других видов договоров (в том числе договора поставки), либо заключаться в виде отдельного договора на выполнение магазином или торговой сетью указанных услуг.

В целях налогообложения прибыли поставщик вправе включить в состав расходов затраты на приобретение услуг по продвижению товаров. В силу п. 1 ст. 252 НК РФ в качестве расходов признаются любые затраты налогоплательщика при условии их экономической обоснованности и документальной подтвержденности.

Важным является также вопрос об отнесении поставщиком затрат, связанных с продвижением товара, к соответствующей группе расходов в целях налогообложения прибыли. Затраты на продвижение товаров в гл. 25 НК РФ прямо не поименованы. Вместе с тем, поскольку деятельность по продвижению товаров фактически может рассматриваться в качестве рекламной деятельности, затраты на продвижение товаров, на наш взгляд, следует относить в состав рекламных расходов в соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Их вы сможете принять в уменьшение налогооблагаемой прибыли не в полном объеме, а частично. Иными словами - в пределах ограничений (норм – учитываются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации абз.5 п.4 ст. 264 НК РФ), которые установлены НК РФ.

Экономически обоснованными признаются затраты, которые связаны с деятельностью, направленной на получение доходов, оценка которых выражена в денежной форме, оформленные документально в соответствии с Законодательством РФ или в соответствии с обычаями делового оборота(ст. 252 НК РФ).

Премии:
Финансисты в Письме от 18.03.2008 N 03-03-06/1/196 подчеркнули, что расходы в виде премий (скидок) учитываются в целях налогообложения прибыли только в том случае, если их предоставление предусмотрено условиями соответствующего договора купли-продажи, а основанием предоставления является выполнение покупателем определенных условий этого договора.

Услуги:
В силу ст. 779 Гражданского кодекса РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика совершить определенные действия или деятельность, а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Если у организации-заказчика (продавца товаров) есть основания полагать, что целенаправленные, оговоренные в договоре действия исполнителя (покупателя товаров - организации розничной торговли) способствуют привлечению внимания к продаваемым товарам определенного наименования, либо подобные действия в явном виде указаны в договоре между продавцом и покупателем, то они рассматриваются в качестве услуг.
Кроме того, указанные затраты обусловлены и практикой делового оборота. Предоставление поставщикам услуг, связанных с продвижением товара, является достаточно распространенной практикой в сфере сетевой розничной торговли.

---

Ситуация: увольняется г.директор по собственному желанию, уведомив за 1 месяц единственного учредителя по почте (опись,уведомление есть).

Вопрос: какие внутренние документы необходимо оформить и какую запись сделать в трудовой книжке?

Ответ: О своем желании досрочно расторгнуть трудовой договор генеральный директор должен уведомить работодателя (единственного участника (акционера), председателя совета директоров или общего собрания и т. п.) в письменной форме не позднее чем за один месяц до желаемой даты увольнения (ст. 280 ТК РФ).

Для прекращения трудовых отношений с генеральным директором необходимо решение собственника имущества организации или соответствующего уполномоченного органа. В обществах с ограниченной ответственностью – общее собрание участников (подп. 4 п. 2 ст. 33 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Решение о прекращении трудового договора с генеральным директором оформите протоколом. Если в обществе только один акционер (участник), то увольнение генерального директора оформите решением единственного акционера (участника).

На основании решения издайте приказ об увольнении генерального директора по унифицированной форме № Т-8.

При увольнении в трудовой книжке генерального директора ссылку сделайте на пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ. При этом в графе 4 «Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись» укажите решение собственников (реквизиты протокола общего собрания или решения единственного учредителя), на основании которого увольняется генеральный директор, и заверьте запись печатью организации.

---

В постановлении Правительства РФ от14.02.2009 г. №112 написано, что документ должен содер